【資料圖】
1、出納日記賬是一種特殊的明細賬。
2、為了加強現金和銀行存款的管理和核算，各單位通常都應當設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收入、付出和結存情況。
3、 現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式(表略)，即借方、貸方和余額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。
4、如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。
5、采用多欄式以后，如果會計科目較多，造成篇賬過大，還可以分設現金(銀行存款)收入日記賬和現金(銀行存款)支出日記賬(表略)。
6、 必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。
7、不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
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